Iniciamos el segundo semestre del 2022, es importante tener en cuenta las obligaciones tributarias que tendrán lugar durante este período, con el propósito de estar preparados para su cumplimiento y así evitar incurrir en sanciones e intereses moratorios.

Junio

Anticipo del SIMPLE

Entre el 6 y el 23 de junio de 2022, los contribuyentes del régimen simple de tributación deberán presentar y pagar el segundo anticipo correspondiente al bimestre marzo-abril del año gravable 2022. Lo anterior, de acuerdo con el último dígito del NIT registrado en el RUT del contribuyente, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Últimos reportes de exógena de 2021

Entre el 3 y 7 de junio de 2022 será el último plazo que tiene los obligados para entregar el reporte de información exógena por el año gravable 2021, cuyo NIT finalice entre 86 y 90 (3 de junio), 91 y 95 (6 de junio), 96 y 00 (7 de junio).

Transmisión de la nómina electrónica

Durante los 10 primeros días hábiles del mes de junio de 2022, los empleadores que tengan a cargo entre 1 y 10 trabajadores deberán transmitir electrónicamente a la Dian los documentos soporte de pago de nómina electrónica de los meses de marzo, abril y mayo del año en curso.

Julio

Segunda cuota: impuesto de renta

Entre el 8 y el 22 de julio de 2022, las personas jurídicas, no calificadas como grandes contribuyentes, deberán realizar el pago de la segunda cuota del impuesto de renta a cargo correspondiente al año gravable 2021, de acuerdo con el último dígito del NIT registrado en el RUT, para realizar el pago de la segunda cuota se debió haber presentado la declaración de renta del año gravable 2021 y pagado la primera cuota, a más tardar, entre el 7 de abril y el 6 de mayo de 2022, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente.

Además, es preciso no perder de vista que el pago en dos cuotas para el impuesto de renta solo aplica cuando en la declaración de renta se haya liquidado un valor superior a 41 UVT ($1.489.000 por 2021). Por tanto, las declaraciones de renta de las personas jurídicas que hayan arrojado un valor inferior al ya mencionado debieron haber sido pagadas en una sola cuota el mismo día del vencimiento del plazo para la presentación de la declaración.

Presentación y pago de la declaración del IVA bimestral

Entre el 8 y el 22 de julio de 2022 también deberá ser presentada y pagada la declaración del IVA correspondiente al bimestre mayo-junio de 2022, de acuerdo con el último dígito del NIT del contribuyente, empleando para ello el formulario 300 prescrito por la Dian.

Los prestadores de servicios desde el exterior, el artículo 1.6.1.13.2.30 del Decreto 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1778 de 2021, señala que la declaración del bimestre mayo-junio de 2022 deberá ser presentada a más tardar el 14 de julio del año en curso.

Presentación y pago del tercer anticipo del SIMPLE

Entre el 8 y el 22 de julio de 2022, los contribuyentes del régimen simple deberán presentar el tercer anticipo del año gravable 2022 del bimestre mayo-junio.

Transmisión de la nómina electrónica para sujetos no obligados a facturar electrónicamente

Dentro de los 10 primeros días hábiles del mes de julio de 2022, los sujetos no obligados a expedir factura electrónica deberán generar y transmitir electrónicamente los documentos soporte de nómina electrónica de los empleados y pensionados a su cargo, correspondientes al mes de junio de 2022

Agosto

Presentación de la declaración de renta de las personas naturales por el año gravable 2022

Entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022, las personas naturales obligadas a declarar deberán presentar y pagar la declaración del impuesto de renta por el año gravable 2021.

Presentación de la declaración de activos en el exterior

Entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2022, debe tenerse en cuenta la presentación de la declaración de activos en el exterior, solo si la persona natural del régimen ordinario, sin importar si está o no obligada a presentar declaración de renta, posee al 1 de enero de 2022 activos en el exterior cuyo valor patrimonial supere un total de 2.000 UVT ($76.008.000)

Generación y transmisión electrónica del documento soporte en compras con no obligados a facturar

A partir del 1 de agosto de 2022, los obligados a facturar electrónicamente deberán generar y transmitir electrónicamente a la Dian el documento soporte en compras con no obligados a facturar.

Pago de la primera y segunda cuota del impuesto de renta para contribuyentes que soliciten vinculación a obras por impuestos

Los contribuyentes, personas jurídicas, calificados y no calificados como grandes contribuyentes, que al 31 de marzo de 2022 hayan solicitado la vinculación al mecanismo de obras por impuestos podrán presentar la declaración del impuesto de renta y pagar la primera y segunda cuota del impuesto a cargo hasta el 31 de agosto de 2022.

Además, es importante no perder de vista que, los contribuyentes a los que se les apruebe la vinculación al mecanismo de obras por impuestos deberán consignar en la fiducia los recursos destinados a la obra o proyecto, a más tardar el 31 de agosto de 2022.

Septiembre

Declaración cuatrimestral del IVA

Entre el 7 y el 20 de septiembre de 2022 deberá ser presentada y pagada la declaración cuatrimestral del IVA del período mayo-agosto del año en curso. Atendiendo para ello al último dígito del NIT del contribuyente

Declaración bimestral del IVA

Además, en estas mismas fechas deberá ser presentada y pagada la declaración bimestral del IVA del período julio-agosto de 2022.

Los prestadores de servicios desde el exterior deberán presentar la declaración del IVA del bimestre julio-agosto de 2022 a más tardar el 13 de septiembre del mismo año.

Cuarto anticipo bimestral del SIMPLE

Entre el 7 y el 20 de septiembre de 2022, los contribuyentes del régimen simple deberán presentar el cuarto anticipo correspondiente al bimestre julio-agosto de 2022.

Presentación de la declaración informativa de precios de transferencia y la documentación comprobatoria

Los obligados a presentar la declaración informativa de precios de transferencia y la documentación comprobatoria deberán cumplir con este requerimiento a más tardar entre el 7 y el 20 de septiembre de 2022, según el último dígito del NIT.

Registro Único de Beneficiarios Finales RUB:

Las sociedades creadas antes del 15 de enero de 2022 tendrán plazo hasta el 30 de septiembre del mismo año para registrar a sus beneficiarios finales.

Aquellas sociedades constituidas con posterioridad al 15 de enero de 2022 deben inscribir a sus beneficiarios a más tardar dos meses después de obtener su RUT.

Estos plazos fueron definidos por la DIAN a través de la resolución 164 del 27 de diciembre de 2021.

Cabe mencionar que esa resolución se expidió para reglamentar el Registro Único de Beneficiarios Finales RUB, creado por la ley 2155 de 2021.

Noviembre

Presentar la declaración bimestral del IVA

Entre el 9 y el 23 de noviembre de 2022, los responsables del IVA deberán presentar la declaración bimestral correspondiente al período septiembre-octubre de 2022.

Además, los prestadores de servicios desde el exterior deberán cumplir con esta obligación a más tardar el 16 de noviembre de 2022.

El quinto anticipo del SIMPLE

Por su parte, en estas mismas fechas los contribuyentes del régimen simple deberán presentar y pagar el quinto anticipo del bimestre septiembre-octubre de 2022, atendiendo para ello al último dígito del NIT registrado en el RUT, sin tener en cuenta el dígito de verificación.

Diciembre

Deberá ser presentado el informe país por país

Entre el 12 y el 16 de diciembre de 2022 deberá ser presentado el informe país por país por parte de los contribuyentes del impuesto de renta que se encuentren en alguno de los supuestos señalados en el numeral 2 del artículo 260-5 del ET (ver el numeral 3 del artículo 1.6.1.13.2.29 del Decreto 1625 de 2016 modificado por Decreto 1778 de 2021).

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